根据今年审计工作安排，我局委托河北中阳工程咨询有限公司自2019年1月25日至2019年2月3日，对新乡市平原镇中召小学新建教学楼工程竣工结算进行了审计。在新乡市平原镇中召小学和河南宏岳建设有限公司配合下，完成了该项目竣工结算审计工作。现根据审计情况出具如下审计报告：

一、基本情况

（一）建设项目基本情况

本工程为新乡市卫滨区平原镇中召小学新建教学楼工程，本标段建设单位为新乡市卫滨区平原镇中召小学，设计单位为华诚博远工程技术集团有限公司，监理单位为河南天正建设工程咨询管理有限公司。

本工程经卫滨区发改委项目批复，项目编号WBFG（2018）002号；卫滨区财政局预算批复，项目编号WCG18003号。2018年5月15日经竞争性谈判，2018年5月24日向河南宏岳建设有限公司发出中标通知书，2018年6月22日，建设单位与施工单位签订了建设工程施工合同，合同价款为842000元，总工期为150日历天，合同采用固定总价合同；

工程开工时间为2018年7月1日，竣工时间为2018年11月30日，2018年12月12日建设单位组织施工单位、监理单位、设计单位进行了竣工验收，验收结果为合格。

（二）被审计单位的责任

新乡市平原镇中召小学及施工单位提供了与这次审计相关的资料，并对所提供资料的真实性、完整性做出了书面承诺，被审计单位对其提供的与审计相关的资料、其他证明材料的真实性和完整性负责。

二、审计工程情况

新乡市平原镇中召小学新建教学楼工程结算造价900738.48元，经过审计，认定工程结算造价为871053.83元，审减工程结算造价29684.65元。

本次审计的主要依据有：施工合同、招标文件、投标文件、设计变更单、签证及图纸会审、《河南省建设工程工程量清单综合单价》（2008）及相应取费标准、《建设工程工程量清单计价规范》、竣工图及新乡市有关工程造价文件等；在审计过程中与建设单位及施工单位进行沟通，实施了现场勘察、测量，并与施工单位承包人及预算员进行了核对。

三、审计发现的主要问题和处理意见

多计工程造价29684.65元

（一）设计变更、签证、材料调整部分

设计变更、签证、材料调整根据竞争性谈判文件二次让利后报审58738.48元，审定33966.02元，审减24772.46元。

 1、设计变更部分

 (1)设计变更土建部分审减金额564.8元：

①基础梁混凝土：审减工程量0.075m3，审减金额41.33元（根据设计变更计算工程量，工程量减少）。

②现浇水磨石台阶：审减工程量0.24m2，审减金额24.62元。（根据设计变更应扣除工程量0.12㎡，报审为工程量增加0.12㎡）。

③女儿墙压顶模板：审减工程量0.1m2，审减金额5.04元。（根据设计变更应扣除工程量0.05㎡，报审为工程量增加0.05㎡）。

④室外台阶踏步模板：审减工程量0.24m2，审减金额408.56元。（根据设计变更应扣除工程量0.12㎡，报审为工程量增加0.12㎡）。

⑤其他措施费规费税金等审减金额85.25元。

(2)安装部分审减37.69元：

①根据设计变更，电气配管、配线、防雷接地等项目共计审减37.69元。

2、签证单部分

报审金额为4107.00元，审定金额为3542.00元，审减金额为565.00 元。

①签证单中包括监控线和音频线，在原合同内工程量清单中已包括该项目，故不予计算，签证中全部扣减，取税后审减565元。

3、材料调差部分

报审金额为57461.61元，审定金额为37283.92元，审减金额为20177.69 元。

①人工费调差审减5801.15元。

②材料费调差审减12071.59元。

③税金调整审减2304.95元

4、现场勘查变更--利用合同价部分

报审金额为0元，审定金额为-3432.59元，审减金额为3432.59元。

①散水灰土垫层：审减工程量28.78㎡，审减金额169.8元（根据现场勘查，扣除散水垫层灰土中一半生石灰材料数量）。

②硬木扶手、栏杆、栏板（楼梯栏杆）：审减工程量11.64m，审减金额2292.96元。（根据设计变更单及现场勘查，木楼梯栏杆施工为不锈钢栏杆）。

③木扶手油漆（楼梯栏杆扶手）：审减工程量12.64m2，审减金额129.43元。（根据现场勘查及设计变更单，木楼梯栏杆实际施工未不锈钢栏杆）。

④金属面油漆（楼梯栏杆）：审减工程量9.69m2，审减金额166.57元。（根据现场勘查及设计变更单，木楼梯栏杆实际施工未不锈钢栏杆）。

⑤金属面油漆（空调板栏杆）：审减工程量1.61m2，审减金额27.66元。（根据现场勘查，未见金属面油漆项目）。

⑥空调板护栏：审减工程量1.08m，审减金额110元。（根据现场勘查，核实工程量）。

⑦其他措施费规费税金等审减金额536.17元。

5、以上项目共计审减24777.77元，根据竞争性谈判结果，进行二次让利，少扣减（增加）5.31元，最终设计变更、签证、材料调整部分实际审减24772.46元。

（二）现场勘查变更--重新组价部分

报审金额为0元，审定金额为2675.02元，审增金额为2675.02元。

1、根据设计变更单及现场勘查，木楼梯栏杆施工为不锈钢栏杆，扣减原清单内木楼梯栏杆，重新组价不锈钢楼梯栏杆，重新组价部分增加金额为2675.02元。

（三）税金调整部分

根据国家相关政策，增值税税率由11%调整为10%，税金审减7587.21元。

上述问题不符合财政部、建设部《建设工程价款结算暂行办法》（财建[2004]369号）第五条“从事工程价款结算活动，应当遵循合法、平等、诚信的原则，并符合国家有关法律、法规和政策”的规定。

根据《河南市政府投资建设项目审计条例》第三十六条“审计机关对审计发现的多计工程价款等问题，应当责令建设单位与施工单位依法据实结算”的规定，建议责成建设单位对该工程结算中多计价款予以核减，根据核减后的造价据实结算。

四、审计建议

    （一）加强对工程监理人员的管理，督促现场监理履行现场质量检验检查、造价控制的职责。

（二）建议严格按照基本建设核算办法对工程资料进行核算，实事求是，诚实守信。

附件：

1、河北中阳工程咨询有限公司工程结算审核报告              

2019年2月14日